本文摘要：

《措施》明确中国人民银行、国家生长革新委、证监会对公司信用类债券的信息披露举行监视治理其中证监会拥有统一执法权依照《证券法》有关划定对公司信用类债券信息披露违法违规行为举行认定和行政处罚。

《措施》明确中国人民银行、国家生长革新委、证监会对公司信用类债券的信息披露举行监视治理其中证监会拥有统一执法权依照《证券法》有关划定对公司信用类债券信息披露违法违规行为举行认定和行政处罚。

——统一公司信用类债券刊行及存续期的信息披露要求。《措施》统一了公司信用类债券刊行时的信息披露要求包罗刊行阶段披露的文件内容、召募资金、企业内控制度等要求。

其中召募说明书是刊行文件中重要的组成部门《措施》对其体例的花样和内容给出了详细的要求。在召募说明书中投资者掩护机制需要明确披露债券违约事件的界说、触发条件、违约责任、应急事件及债券违约的救援机制和处置法式、不行抗力、弃权、争议解决机制等。同时明确要求企业应当披露涉及债券持有人权益重要条款的修改、变换机制及生效条件此要求与持有人集会中“特别议案”的划定相互衔接以此来提高对投资者权益的掩护。

同时《措施》劈面向普通投资者公然刊行债券的信息披露提出特殊要求除满足召募说明书花样及内容要求等一般要求外还应当接纳数据列表方式提供停止陈诉期末企业近两年的主要会计数据和财政指标通过直观数据比例让普通投资者相识刊行人偿债能力情况有利于降低信息差池称。

——统一信息披露基本原则强化违法违规执法责任。

《措施》统一了公司信用类债券信息披露的基本原则强调信息披露应当遵循真实、准确、完整、实时、公正的原则不得有虚假纪录、误导性陈述或重大遗漏。一方面通过明确信息披露义务人及相关责任来实现信息实时披露。另一方面通过明确约定相关违规行为的执法责任压实各方责任来实现对持有人利益的掩护和良好市场制度的建设。

——细化种种场景下信息披露要求。

随着违约债券的增加各种风险场景的袒露《措施》规范特殊状态下的信息披露要求包罗统一企业被托管、接受或进入破产法式转移债券清偿义务、债券违约等多种特殊情形。同时完善信息披露文件更正、变换、宽免的信息披露要求明确“企业更正已披露信息的应当实时披露更正通告和更正后的信息披露文件。”

此外《措施》也对存续期间的披露要件、披露频率、披露时点等方面要求举行统一并对于定期陈诉给出了体例要求。

——细化存续期重大事项认定及披露要求。《措施》联合《证券法》明确了22项重大事项类型和详细界定尺度要求企业实时披露可能影响偿债能力或投资者权益的重大事项并说明事项的起因、现在的状态和可能发生的影响。

——明确信息披露到场各方的责任强化公司信息披露制度的建设和实施。

《措施》强化了企业及董事、监事和高级治理人员控股股东和实际控制人的信息披露主体责任同时要求企业建设信息披露事务治理制度设置并披露信息披露事务卖力人由企业董事、高级治理人员或具有同等职责的人员担任。此外《措施》明确承销机构、会计事务所、评级机构等中介机构相应的信息披露义务和职责。

凭据《措施》公司信用类债券包罗企业债券、公司债券和非金融企业债务融资工具即涵盖了生意业务所和银行间债券两大市场的所有非金融类信用债品种。《措施》明确公然刊行的公司信用类债券的刊行及存续期信息披露适用本措施私募债的信息披露规则由市场自律组织依照本措施的原则制定。总体来说《措施》明确了公司信用类债券信息披露的基本原则对债券信息披露的要件、内容、时点、频率等有统一要求并对债券信息披露的监视治理和执法责任等做出划定。

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